Учет восстановленного НДС в стоимости финансовых вложений: проводки
Здравствуйте! Организация находится на ОСНО и производит пластиковые стеклопакеты. Заключили договор долевого строительства с застройщиком в качестве инвестора. По договору оплата доли происходит ГП (т.е пласттиковыми окнами). Вопрос: правильно ли сделаны проводки
Дт 58 Кт 76 отражена задолженность перед застройщиком (цена договора)
Дт 19 Кт 68 восстановлен НДС по готовой продукции, передаваемой в счет оплаты доли
Дт 43 Кт 19 увеличена стоимость передаваемого имущества в счет оплаты доли
Дт 76 Кт 43 отражено погашение задолженности ( ГП по себестоимости, увеличенной на сумму восстановленного НДС)
Дт 76 Кт 91.1 отражен доход от разницы между себестоимостью ГП и ее договорной ценой, указанной в акте приема-передаи и согласованной сторонами
Или необходимо НДС восстановленный относить на увеличение стоимости финансовых вложений, т.е. на 58 счет и тогда учитывать финансовый результат от сделки уже при реализации самого финансового вложения? Т.е. НДС восстановленный будет влиять на финансовый результат не в момент передачи ГП застройщику, а на момент реализации квартиры треьему лицу?
Дт 58 Кт 76 отражена задолженность перед застройщиком (цена договора)
Дт 19 Кт 68 восстановлен НДС по готовой продукции, передаваемой в счет оплаты доли
Дт 43 Кт 19 увеличена стоимость передаваемого имущества в счет оплаты доли
Дт 76 Кт 43 отражено погашение задолженности ( ГП по себестоимости, увеличенной на сумму восстановленного НДС)
Дт 76 Кт 91.1 отражен доход от разницы между себестоимостью ГП и ее договорной ценой, указанной в акте приема-передаи и согласованной сторонами
Или необходимо НДС восстановленный относить на увеличение стоимости финансовых вложений, т.е. на 58 счет и тогда учитывать финансовый результат от сделки уже при реализации самого финансового вложения? Т.е. НДС восстановленный будет влиять на финансовый результат не в момент передачи ГП застройщику, а на момент реализации квартиры треьему лицу?
Comments
-
Добрый день!
Всё неправильно.
Начнем с того, что оплата доли окнами - это "сленг".
На самом деле у Вас два встречных договора:
1) договор долевого участия, по которому есть обязательство дольщика оплатить свою долю в определенной сумме;
2) договор поставки (купли-продажи) пластиковых окон, по которому уже застройщик должен оплатить соответствующую сумму.
Далее Вы производите зачет встречных однородных обязательств, что означает оплату доли и одновременно оплату поставки окон.
Проводки:
Дт 58 - Кт 76 - приобретена доля в ДДУ (задолженность перед застройщиком)
Дт 62 - Кт 90.1 - отгружены окна в счет оплаты доли (по цене договора)
Дт 90.3 - Кт 68 (НДС) - начислен НДС на отгруженную продукцию (и передан счет-фактура)
Дт 90.2 - Кт 43 - списана себестоимость ГП (окон)
Дт 76 -Кт 62 - произведен взаимозачет (Акт зачета встречных однородных обязательств)
Успехов! -
Добрый день! Ну если бы было все так просто, то я не задавала бы вопрос))) Как раз таки в договоре прописано, что доля вносится неденежными средствами, имуществом. При этом НДС мы не платим. Была выездная проверка, все верно, мы свое право доказали. Просто когда мы изначально знаем что окна пойдут на оплату доли, то за счет входного НДС увеличиваем стоимость материалов, переданных в производство. Сегодня вчиталась в 170 главу НК РФ и думаю, что все таки именно восстановленный НДС мы можем отнести на расходы, на 91 счет. Правильно?
-
Добрый день!Цитата: Правильно?Неправильно.Цитата: Как раз таки в договоре прописано, что доля вносится неденежными средствами, имуществом.Написать то Вы можете всё, что угодно.
Но факт остается: передача имущества другому лицу есть реализация.
А, поскольку в обмен на переданное имущество Вы получаете имущественные права (долю), значит, это еще и доход.Цитата: Была выездная проверка, все верно, мы свое право доказали.Что Вы и кому доказали, это остается на Вашей совести.
Но, не обложив передачу окон НДС, Вы, тем самым сокрыли их от налогообложения.
А, не включив доход в налогооблагаемую базу для налога на прибыль, занизите еще и этот налог.Цитата: Просто когда мы изначально знаем что окна пойдут на оплату доли, то за счет входного НДС увеличиваем стоимость материалов, переданных в производство.Нет такого порядка, ни в ПБУ, ни в НК РФ.Цитата: Сегодня вчиталась в 170 главу НК РФ и думаю, что все таки именно восстановленный НДС мы можем отнести на расходы, на 91 счет.Поскольку Вы уже всё сделали неправильно, и налоговики одобрили, то дальше можете делать, как угодно. И НДС отправлять в снижение налогоблагаемой прибыли.
Запретить я Вам это делать не могу, но и согласиться с Вами, что это "правильно", тоже не могу.
Успехов! -
Вы меня конечно извините, но мне кажется у вас односторонний взгляд на данную ситуацию. Я несколько статей нашла уже прямо подтверждающих мою точку зрения. Написаны ведущими специалистами и аудиторами и даже проводки передачи готовой продукции в счет вклада там прописаны. Если хотите могу ссылку сбросить. А так вопрос исчерпан, ответ нашла но не здесь.
-
Цитата: Вы меня конечно извините, но мне кажется у вас односторонний взгляд на данную ситуацию. Я несколько статей нашла уже прямо подтверждающих мою точку зрения. Написаны ведущими специалистами и аудиторами и даже проводки передачи готовой продукции в счет вклада там прописаны. Если хотите могу ссылку сбросить. А так вопрос исчерпан, ответ нашла но не здесь.Ссылок сбрасывать не нужно.
Смогли доказать свою правоту налоговикам, и замечательно.
Но не факт, что кто-то еще сможет это сделать.
Поэтому дискуссию прекращаем.
Поскольку вопрос исчерпан, тему закрываю.
Успехов!
