Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если работник находится на больничном?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Помогите. Совсем запуталась. Как я понимаю, если зарплата за июнь, а выдана в июле, то Раздел 1 - 020 Заполняется доход за 6 месяцев, но если есть больничный начисленный в  июне, а выданный в июле, то его брать не надо.040 - Заполняется исходя из доходы - вычеты *13%. Вот тут у меня загвоздка.У меня был больничный с 4.06-21.06, но сотрудник продолжает болеть. Это больничный составил 973,47р. и плюс з\п за июнь начисленная 526,32, выплачена она уже будет в июле. У сотрудницы есть вычет 1400р. Так как б\л начислялся в июне то 973,47+526,32 и ее подох.налог составил 13р.По 6НДФЛ я указываю доход без б\л 342230. Но тогда 342230-вычет 15400*13% = 42488р. Исчисленный налог. Но на самом деле налог 42614. Все из-за б\л. Так как программа берет доход за 6 мес. вместе с начисленным б\л, а здесь это б\л не берется.Сколько же мне тогда ставить НДФЛ и доходИ в разделе 2 ставить ли в доход 526,32р, так з\п начисляется в конце месяца. А уже строки 110,120 будут нулевые.

  Добрый день!
  
  Честно говоря, запутался в описании ситуации. Из того, что я понял:
  
  1) В разделе 2 формы 6-НДФЛ зарплату, начисленную за июнь, подлежащую оплате в июле отражать не надо (п. 13 Приложения к Письму ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@).
  
  2) В разделе 1 формы 6-НДФЛ отражается зарплата за июнь (п. 2 ст. 223 НК РФ) и не отражается начисленный, но не оплаченный в июне больничный (п. 9 Приложения к Письму ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@).
• Добрый день.
  

  Цитата: У меня был больничный с 4.06-21.06, но сотрудник продолжает болеть. Это больничный составил 973,47р. и плюс з\п за июнь начисленная 526,32, выплачена она уже будет в июле. У сотрудницы есть вычет 1400р. Так как б\л начислялся в июне то 973,47+526,32 и ее подох.налог составил 13р.

  Это только в бухгалтерском учёте. В налоговом учёте доход за июнь составил 526,32.
• У меня загвоздка в том, что из-за б\л который начислен в июне, а выдан в июле суммы не равняются. 
  Доход 342230 - вычет 15400*13%=42488, а на самом деле налог исчислен 42614. Так как начисляет когда сотрудник принес б\л (у нас больничные выдает ФСС - прямые выплаты) и естественно подоходный тоже начисляет в июне. А из-за того, что б\л выдан в июле и его не надо отображать в доходах по строке 020, получается что подоходный исчисленный расчетным путем не равен сколько исчислено на самом деле.
• Цитата: из-за б\л который начислен в июне, а выдан в июле суммы не равняются.

  С чем не равняются? Бухгалтерский НДФЛ не равен налоговому? Он и не должен.
  В 6-НДФЛ за полугодие должен быть отражен и доход, и налог без учёта больничного - в соответствии с регистрами налогового учёта. 

  Цитата: Так как начисляет когда сотрудник принес б\л (у нас больничные выдает ФСС - прямые выплаты) и естественно подоходный тоже начисляет в июне.

  Речь про 3 дня за счёт работодателя?
  Кто начисляет? Где начисляет? В регистрах налогового учёта? И почему это естественно? Если НДФЛ по больничному, выплаченному в июле, попадает в регистры налогового учёта за 6 месяцев, вам нужно задать вопрос о работе в программе - так быть не должно.
  

  Цитата: получается что подоходный исчисленный расчетным путем не равен сколько исчислено на самом деле.

  На самом деле - исчисленный в бухгалтерском учёте НДФЛ не равен исчисленному в налоговом учёте НДФЛ. И это правильно.
• Я совсем запуталась. 
  У меня доход 342230 без б\л, т.к. он выдан в июле. Вычет 15400. А из формулы расчета подоходного следут 342230-15400*13% получается 42488.
  Но у меня исчисленно 42614, так как подоходный все же исчислен с б\л, т.к. он начислен в июне. Получается что доход без б\л, а НДФЛ исчислен с б\л. Но если налоговая будет расчитывать эту графу 040 по формуле, то сумма исчисленного налога не будет равняться тому что я указала.
• Цитата: А из формулы расчета подоходного следут 342230-15400*13% получается 42488.

  С какой целью вы применяете эту формулу? Ни НК, ни порядком заполнения 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@) она не предусмотрена.
  

  Цитата: Но у меня исчисленно 42614, так как подоходный все же исчислен с б\л, т.к. он начислен в июне.

  В третий раз повторяю - у вас исчислено в бухгалтерском учёте, который неприменим к порядку заполнения 6-НДФЛ. Вы не видите разницу между налоговым и бухгалтерским учётом НДФЛ, из-за этого путаетесь.
  

  Цитата: Получается что доход без б\л, а НДФЛ исчислен с б\л. Но если налоговая будет расчитывать эту графу 040 по формуле, то сумма исчисленного налога не будет равняться тому что я указала.

  И НДФЛ исчислен (в налоговом учёте) без б/л. Всё сходится.
  

  Цитата: По 6НДФЛ я указываю доход без б\л 342230. Но тогда 342230-вычет 15400*13% = 42488р.

  И в строке 040 (исчисленный налог) должно стоять 42488. Только в строке 040 должен стоять не рассчитанный по формуле налог, а сумма по всем сотрудникам, как и положено. Исчисленный без учёта суммы пособия.
  Вы 6-НДФЛ вручную заполняете?
• Вручную, с помощью программы Налогоплательщик ЮЛ
• Цитата: Вручную, с помощью программы Налогоплательщик ЮЛ

  Регистры по НДФЛ по работникам ведёте?
  Просто не принимайте во внимание больничный и НДФЛ с него при заполнении отчёта за полугодие.
  Доходы - 5 месяцев + за июнь только зарплата.
  Вычеты - все, включая июньский.
  НДФЛ = (доходы (без учёта б/л) - вычеты) * 13%
  У вас, скорее всего, появится излишне удержанный НДФЛ.
• Регистры у меня ведется в программе 1С Камин Зарплата. Они ведутся по начислению. Вот посылаю.
• Цитата: Регистры у меня ведется в программе 1С Камин Зарплата. Они ведутся по начислению.

  Это явно регистр бухгалтерского учёта. Налоговый учёт НДФЛ по начислению не ведётся, только с учётом выплаты. Если зарплата за июнь выплачивается в июле, то НДФЛ удержанный никак не может быть равен НДФЛ исчисленному.
  В налоговый учёт за 6 месяцев ни исчисленный, ни тем более удержанный (!) налог по больничному, выплаченному в июле, попасть не может.
  2-НДФЛ сформируйте на дату 30.06.2019. Если туда тоже попадёт доход в виде пособия, то все вопросы - к работе программы.
• Вот формирует 2НДФЛ по начислению, но не по выплате.
• Цитата: Вот формирует 2НДФЛ по начислению, но не по выплате.

  Это неправильно. Доход по коду 2300 должен быть в июле.
• Добрый день!
  
  На всякий случай немного первоисточника:
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме;3) приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды. В случае, если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;4) зачета встречных однородных требований;5) списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику;6) последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

  Теперь смотрим, что "иное" в пунктах 2-5:
  

  Цитата: 2. При получении дохода в видеоплаты трудадатой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признаетсяпоследний день месяца, за который ему был начислен доходза выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).В случае прекращения трудовых отношенийдо истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считаетсяпоследний день работы, за который ему был начислен доход.

  Дата фактического получения дохода - это та дата, котоую мы ставим в строку 100 в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.
  Вот и получается, что по зарплате дата получения дохода - последний день месяца, а по больничному - день фактической выплаты денег по больничному.
  
  А в 6-НДФЛ раздел 1 заполняется, как раз по всем доходам, дата фактического получения которых входит период, за который составляется 6-НДФЛ.
  Поэтому у Вас зарплата входит в 1 раздел, а больничный - не входит.
  
  А второй раздел определяем по самой последней дате из трёх: строки 100, 110 и 120.
  
  Успехов!
• Скажите, а заработная плата за июне, выданная в июле в строке 020 отображается и не отображается в разделе 2, так как выдана в июле.
• Цитата: а заработная плата за июне, выданная в июле в строке 020 отображается

  Да, в строке 020 - отображается. Для зарплаты доход считается полученным в июне (п. 2 ст. 223 НК). 
  

  Цитата: и не отображается в разделе 2, так как выдана в июле.

  Правильно.